DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS
Por: Kleber Becerra
RESUMO
O presente trabalho visa solidificar os conhecimentos contábeis, de alunos e profissionais, com a elaboração das Demonstrações Financeiras (até 2006 conhecidas como Demonstrações Contábeis) para o exercício econômico referente ao ano 20X5 da empresa fictícia K.B. S/A (independente do tamanho da mesma ou se esta é de capital aberto ou fechado, a lei serve para qualquer tipo de empresa), tendo como base normativa, à lei 6.404 de 15 de dezembro de 1976 e a nova lei 10.303 do 31 de outubro de 2001, que regulam as operações contábeis das Sociedades Anônimas, assim como as resoluções do Conselho Federal de Contabilidade, como também a deliberação nº 488 da Comissão de Valores Monetários sobre a “Apresentação e Divulgação de Demonstrações Contábeis (Financeiras)” e a referência à Deliberação CVM nº 496/06 que prorrogou a sua entrada em vigor e o ofício circular No. 01 de 2006 (22 de fevereiro de 2006) emitidos por parte da CVM atendendo o pedido 27 da Ibracon, que dão o direcionamento contábil às empresas de sociedade anônima para que elaborem e preparem as suas demonstrações contábeis em condições semelhantes às ditadas pelas normas internacionais (IAS e IFRS), caminhando ao processo de convergência das normas contábeis, com o fim de proporcionar uma informação completa aos investidores nacionais e internacionais acorde com os seus interesses e as suas necessidades, visando ao aumento da transparência e da segurança nas informações contábeis divulgadas ao público investidor, e possibilitando, a um custo mais baixo, o acesso das empresas nacionais às fontes de financiamento externas, onde as empresas possam obter capital para suas operações a menor custo no mercado de capitais.
O cumprimento dos princípios fundamentais de contabilidade, as qualidades da informação, o critério do contabilista observando a essência sobre a forma, o trabalho de uma contabilidade em período de regime, dão a confiança de que o trabalho final será de suma importância para o usuário apresentando confiança seriedade e segurança nos relatórios financeiros apresentados ao final de cada exercício econômico, assim como informes trimestrais e semestrais conforme as exigências dos organismos competentes. As demonstrações contábeis como informação financeira, juntamente com outras constantes das notas explicativas às demonstrações contábeis, auxiliam os investidores a estimar os resultados e os fluxos financeiros futuros da entidade.
As demonstrações contábeis que serão estudadas no contexto de este trabalho são:
1) Balanço Patrimonial; que dá o conhecimento da posição patrimonial e financeira da empresa assim como a eficiência da administração, no gerenciamento dos recursos a ela entregues.
2) Demonstração do Resultado do Exercício; indica-nos a posição econômica da empresa e avalia o desempenho da administração em relação aos recursos a ela entregues.
3) Demonstração das Mutações Patrimoniais; nos da a conhecer, como o resultado liquido do exercício foi distribuído tanto em reservas de capital, como reservas de lucros e dividendos, assim como se existiu variações por parte da administração nas integralizações de capital tanto em numerário como em espécie, reavaliações, e aquisições das próprias ações em circulação que geram a conta de ações em tesouraria estratégia não comum para acrescentar o valor das ações no mercado e incrementar o valor da empresa.
4) Demonstração das Origens e Aplicações de Recursos; indica-nos a geração do capital circulante líquido (Ativo circulante-Passivo circulante), gerado por parte das mutações na posição financeira da empresa, avaliando em curto prazo como foram utilizados e gerados os investimentos e financiamentos por parte da empresa em regime de competência.
5) Demonstração de Fluxos de Caixa; representa uma semelhança com a DOAR, mantendo basicamente uma diferença onde se verifica a geração das disponibilidades (Caixa, bancos, investimentos temporários em até 90 dias) em curto prazo no regime de caixa, se dá o mesmo tratamento para a sua elaboração que a DOAR, mas se integram no se calculo as demais contas do ativo circulante como as do passivo circulante em valor das suas variações no exercício econômico com os seus respectivos ajustes.
6) Notas Explicativas; tem como fim único o de aclarar e explicar as variações qualitativas e quantitativas nas demonstrações contábeis que não são explicadas e tem informações adicionais que dão um maior entendimento as DFs.
È importante ter presente as novas modificações que já se vem dando por parte das exigências da CVM tanto nas demonstrações contábeis, como a classificação das contas do Balanço Patrimonial em circulante e não circulantes (já indicadas neste exercício), em conformidade às normas internacionais de contabilidade (IAS e as IFRS).
Palavras chave: Contabilidade, Demonstrações Financeiras, Organismos Reguladores, Normas Internacionais.
EMPRESA K.B. S/A
A Empresa KB S.A. foi constituída no ano de 20X4 iniciando suas operações em 01/01/X5, formada por um Patrimônio inicial de R$ 5.855.000,00 conformado da seguinte maneira:
ATIVO PASSIVO
CIRCULANTE PATRIMONIOLÍQUIDO 5.855.400,00
PERMANENTE
Investimentos
Terrenos 250.000,00
Obras de Arte 2.220.000,00
Permanente
Edifícios 1.000.000,00
Veículos 50.000,00
Equipamento 25.400,00
TOTAL ATIVO 5.855.400,00 TOTAL PASSIVO 5.855.400,00
Os ativos são detalhados a continuação:
- Os acionistas fizeram os depósitos pelo valor de R$ 2.310.000,00 na conta corrente 123456-7 do Banco XYZ, correspondente à Empresa KB S/A.
- Foi entrego um terreno para com fins de venda futura e avaliado a preço de mercado por um perito competente.
- Seis obras de arte avaliadas em seu conjunto por R$ 2.220.000,00.
- Um edifício situado no centro da cidade avaliado em R$ 1.000.000,00.
- Duas pick-up novas avaliadas por R$ 25.000,00 cada.
A continuação encontra-se as transações correspondentes ao exercício fiscal 2005, da empresa KB S/A (D débito, C crédito):
1) 03/01/X5, a KB S/A realiza uma compra de 685 unidades pelo valor total de fatura de R$ 32084,60; sendo pagas a vista.
D. Estoques 25.782,32
D. ICMS a recuperar 5.775,77
D. PIS a recuperar 529,45
C. Bancos cta. movimento 32.087,60
2) 15/01/X5 a KB S/A compra 5000 unidades por um valor unitário de R$ 56,25, sendo pagas a vista o 55% de valor da compra e a diferencia em 90 dias.
D. Estoque 225.984,37
D. ICMS a recuperar 50.625,00
D. PIS a recuperar 4.640,63
C. Bancos cta. movimento 154.687,50
C. Fornecedores 126.563,50
3) 06/02/X5 se vende 1500 unidades a empresa Houston por R$ 97.500,00, sendo feita a venda para ser paga em 60 dias.
D. Clientes 97.500,00
C. Vendas Brutas 97.500,00
D. ICMS s/venda 17.550,00
C. ICMS a recuperar 17.550,00
D. PIS s/venda 1.608,75
C. PIS a recuperar 1.608,75
D. CMV 66.429,22
C. Estoque 66.429,22
4) 18/02/X5 a KB S/A fez um adiantamento de R$ 21823,00 a seus funcionários por conceito de viagem para promoção da venda da empresa, no São Paulo.
D. Adiantamento viagem 21.823,00
C. Bancos cta. movimento 21.823,00
5) 05/03/X5 a duplicata a receber correspondente à venda do dia 06/02/X5 é negociada no Banco com um desconto de 10%.
D. Bancos cta. movimento 87.750,00
D. Despesa Financeira 9.750,00
C. Duplicata descontada 97.500,00
6) 18/03/X5 a KB S/A recebe o reporte da viagem dos seus funcionários, dentro do qual encontra-se o detalhe de despesas com suas notas fiscais e um valor depositado não gasto de R$ 2273,00, na conta corrente No. 123456-7 do Banco XYZ.
D. Despesa viagems venda 19.550,00
D. Bancos cta. movimento 2.273,00
C. Adiantamento viagem 21.823,00
7) 05/04/X5 a KB S/A recebe da venda do 06/02/X5 o valor íntegro da sua duplicata, dando passo à comunicação imediata ao banco para que se de a baixa da negociação feita no dia 05/03/X5.
D. Bancos cta. movimento 97.500,00
C. Clientes 97.500,00
D. Duplicata descontada 97.500,00
C. Bancos cta. movimento 87.750,00
C. Despesa Financeira 9.750,00
8) 10/04/X5 vende à empresa Houston 2500 unidades por um valor unitário de R$ 71,50; concedendo um prazo de 90 dias para o seu cancelamento.
D. Clientes 178.750,00
C. Vendas Brutas 178.750,00
D. CMV 110.715,36
C. Estoque 110.715,36
D. ICMS s/venda 32.175,00
C. ICMS a recuperar 32.175,00
D. PIS s/venda 2.949,37
C. PIS a recuperar 2.949,37
9) 14/04/X5 se realiza o pagamento aos fornecedores da compra efetuada no dia 15/01/X5.
D. Fornecedores 126.562,50
C. Bancos cta. movimento 126.562,50
10) 03/05/X5 a KB S/A adquiriu a título de investimento temporário determinada quantidade de ouro a custo de R$ 500.000,00.
D. Inv. Temp. estoque ouro 500.000,00
C. Bancos cta. movimento 500.000,00
11) 05/05/X5 se compra 2600 unidades a um preço unitário de R$ 57,00, sendo feito o pagamento a vista.
D. Estoques 119.078,70
D. ICMS a recuperar 26.676,00
D. PIS a recuperar 2.445,30
C. Bancos cta. movimento 148.000,000
12) 12/05/X5 devido à elevação da taxa de juros o valor do mercado do estoque de ouro caiu para R$ 475.620,00.
D. Resultado Não operacional
Perdas com desvalorização 24.380,00
C. Provisão para desvalorização
Conta redutora de ouro 24.380,00
13) 20/05/X5 se vende 3000 unidades à empresa Texas S/A. por R$ 69,00 cada, sendo pagas a vista.
D. Banco cta. movimento 207.000,00
C. Venda Bruta 207.000,00
D. CMV 135.613,20
C. Estoque 135.613,20
D. ICMS s/venda 37.260,00
C. ICMS a recuperar 37.260,00
D. PIS s/venda 3.415,50
C. PIS a recuperar 3.415,50
14) 07/06/X5 a KB faz uma aplicação financeira de R$ 230.000,00 a uma taxa de juros pré-fixada de 0,74% a.m. por um período de 30 dias.
D. Aplicação Temporária 230.000,00
C. Bancos cta. movimento 230.000,00
15) 09/06/X5 a Houston S/A. faz o pagamento total da duplicata gerada no dia 10/04/X5.
D. Bancos cta. movimento 178.750,00
C. Clientes 178.750,00
16) 02/07/X5 a KB S.A. adquire 7% das ações ordinárias da empresa Carolina S/A., desembolsando R$ 320.000,00. A intenção da KB S/A não é vender a curto ou longo prazo tal investimento.
D. Part. Perm. outras empresas
avalizado método custo
Carolina S.A. 320.000,00
C. Bancos cta. movimento 320.000,00
17) 17/07/X5 se paga à comissão por vendas aos funcionários participantes das mesmas, no que se refere ao primeiro semestre do ano em curso do exercício da sua atividade fim, sendo a percentagem da comissão o 5% apos da dedução dos impostos e descontos.
D. Comissão por venda 19.414,57
C. Bancos cta. movimento 19.414,57
18) 01/08/X5 foi efetuada a venda de todo o estoque de ouro pelo valor de R$ 515.000,00.
D. Bancos cta. movimento 515.000,00
C. Resultado não operacional
Resultado venda de ouro 515.000,00
D. Resultado não operacional
Resultado venda ouro 500.000,00
C. Investimento temporário
Estoque ouro 500.000,00
D. Investimento temporário
Prov. desvalor. ouro 24.380,00
C. Resultado não operacional
Resultado venda ouro 24.380,00
19) 15/08/X5 se compra 10000 unidades por um valor unitário de R$ 56,00, sendo pagos a vista o 35% do valor da compra e a diferencia em 90 dias.
D. Estoques 449.960,00
D. ICMS a recuperar 100.800,00
D. PIS a recuperar 9.240,00
C. Bancos cta. movimento 196.000,00
C. Fornecedores 364.000,00
20) 02/09/X5 a KB S/A vende suas seis obras de arte do investimento permanente, no leilão realizado pela mesma empresa a um valor total de R$ 3210.000,00; sendo pagos a vista 15% e a diferencia em 3 vezes iguais a partir do 01/10/05.
D. Bancos cta. movimento 481.500,00
D. Contas a receber diversas 2.728.500,00
C. Obras de arte 2.220.000,00
C. Resultado Não operacional
Ganho venda at. perm. invest.
obras de arte 990.000,00
21) 06/09/X5 a KB S/A. retira sua aplicação financeira feita no dia 07/06/05, e o seu contador percebe que a aplicação foi afetada por uma inflação de 0,75% a.m., para lo qual realiza a apuração contábil da mesma.
D. Bancos cta. movimento 231.702,00
C. Aplic. temporárias 230.000,00
D. Despesas financeiras 23,00
C. Variação monetária ativa 1.725,00
22) 17/09/X5 se vende à empresa Houston 9850 unidades pelo valor unitário de R$ 70,25 com um desconto incondicional de 10%, sendo feito o pagamento a vista.
D. Bancos cta. movimento 622.766,25
D. Desconto incondicional 69.196,25
C. Venda bruta 691.962,50
D. CMV 443.444,35
C. Estoque 443.444,35
D. ICMS s/venda 112.097,92
C. ICMS a recuperar 112.097,92
D. PIS s/venda 10.275,64
C. PIS a recuperar 10.275,64
23) 01/10/X5 é feito o depósito do primeiro pagamento da venda das obras de arte.
D. Banco cta. movimento 909.500,00
C. Conta a receber diversas 909.500,00
24) 18/10/05 se compra 6000 unidades a um preço unitário de R$ 69,82, sendo feito o pagamento a vista do 25% do valor da compra e a diferença em 60 dia.
D. Estoques 336.602,22
D. ICMS a recuperar 75.405,60
D. PIS a recuperar 6.912,18
C. Bancos cta. movimento 104.730,00
C. Fornecedores 314.190,00
25) 01/11/X5 é realizado o segundo pagamento da venda das obras de arte.
D. Banco cta. movimento 909.500,00
C. Contas a receber diversos 909.500,00
26) 14/11/X5 se efetua o pagamento da diferença da compra realizada no dia 15/08/05.
D. Fornecedores 364.000,00
C. Bancos cta. movimento 364.000,00
27) 15/11/X5 a KB S/A. aplica R$ 100.000,00 no mercado financeiro para resgate no dia 31/12/X5 a uma taxa de juros de 4,012% a.t.
D. Aplicação temporária 100.000,00
C. Banco cta. movimento 100.000,00
D. Aplicação temporária 1.986,27
C. Receita Financeira
Rendimento s/aplicação finan. 1.986,27
28) 27/11/X5 se vende 2850 unidades à empresa Houston por um valor unitário de R$ 65,29, sendo pagas em 60 dias.
D. Clientes 186.076,50
C. Venda bruta 186.076,50
D. CMV 143.790,95
C. Estoques 143.790,95
D. ICMS s/venda 33.493,77
C. ICMS a recuperar 33.493,77
D. PIS s/venda 3.070,26
C. PIS a recuperar 3.070,26
29) 01/12/X5 se recebe o terceiro e final pagamento da venda das obras de arte.
D. Banco cta. movimento 909.500,00
C. Conta a receber diversas 909.500,00
30) 03/12/X5 a KB S/A. adquiriu uma maquinaria para dar início a produção dos seus produtos até a data comercializados precisando de R$ 1350.000,00. Dos quais paga como entrada o valor de R$ 350.000,00 a vista e realiza um financiamento com o Banco XYZ pelo valor de R$ 1000.000,00 a 10 anos prazo a uma taxa de juros de 7% ao ano, pagáveis ano a ano, sendo seu primeiro pagamento o 03/12/06, para o que o Banco emite o cheque de gerência a nome direto do vendedor da maquinaria.
D. Maquinaria 1.350.000,00
C. Bancos 350.000,00
C. Financiamento LP 1.423.775,00
D. Juros a decorrer 423.775,00
31) 15/12/X5 se vende 3900 unidades a R$ 59,45 cada, sendo pagas a vista 30% do valor da venda e a diferença em 60 dias.
D. Bancos cta. movimento 69.556,50
D. Clientes 162.298,50
C. Vendas Brutas 231.855,00
D. CMV 210.450,78
C. Estoques 210.450,78
D. ICMS s/venda 41.733,90
C. ICMS a recuperar 41.733,90
D. PIS s/venda 3.825,61
C. PIS a recuperar 3.825,61
32) 20/12/X5 a KB S/A. paga a seus vendedores a comissão por venda efetuada no segundo semestre, equivalente ao 5% das vendas apos impostos e descontos.
D. Despesas em vendas
Comissão s/vendas 41.810,03
C. Bancos cta. movimento 41.810,03
33) Durante o exercício a investida Carolina S/A. obteve excelente resultado tendo distribuído R$ 150.000,00 de dividendos para seus acionistas.
D. Dividendos a receber 10.500,00
C. Outras receitas op.
Dividendos a decorrer 10.500,00
D. Bancos cta. movimento 10.500,00
C. Dividendos a receber 10.500,00
34) Até 31/12/X5 os rendimentos da aplicação no mercado financeiro do dia 15/11/X5 totalizaram R$ 1986,27.
D. Bancos cta. movimento 101.986,27
C. Aplicação temporária 100.000,00
C. Aplicação temporária 1.986,27
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RAZONETES CONTABEIS | ||||||||||||
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DAS TRANSAÇÕES OPERACIONAIS DA EMPRESA KB S.A. | ||||||||||||
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ATIVO |
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CIRCULANTE |
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BANCOS CTA. MOVIMENTO |
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APLICÇÕES TEMPORÁRIAS |
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INVESTIMENTO TEMPORÁRIO |
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si |
2.310.000,00 |
32.087,60 |
1 |
14 |
230.000,00 |
230.000,00 |
21 |
10 |
500.000,00 |
24.380,00 |
12 |
|
|
5 |
87.750,00 |
154.687,50 |
2 |
27 |
100.000,00 |
100.000,00 |
34 |
18 |
24.380,00 |
500.000,00 |
18 |
|
|
6 |
2.273,00 |
21.823,00 |
4 |
27 |
1.986,27 |
1.986,27 |
34 |
|
- |
- |
|
|
|
7 |
97.500,00 |
87.750,00 |
7 |
|
- |
- |
|
|
|
|
|
|
|
13 |
207.000,00 |
126.563,50 |
9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15 |
178.750,00 |
500.000,00 |
10 |
|
|
|
|
|
|
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|
|
18 |
515.000,00 |
148.200,00 |
11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20 |
481.500,00 |
230.000,00 |
14 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
21 |
231.702,00 |
320.000,00 |
16 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
22 |
622.766,25 |
19.414,57 |
17 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
23 |
909.500,00 |
104.730,00 |
24 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
25 |
909.500,00 |
364.000,00 |
26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
29 |
909.500,00 |
100.000,00 |
27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
31 |
69.556,50 |
350.000,00 |
30 |
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
33 |
10.500,00 |
41.810,03 |
32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
34 |
101.986,27 |
196.000,00 |
33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7.644.784,02 |
2.797.066,20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.847.717,82 |
|
|
|
|
|
|
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|
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|
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|
CLIENTES |
|
|
CTA. A RECEBER DIVERSOS |
|
|
DUPLICATAS DESCONTADAS |
| |||
|
|
3 |
97.500,00 |
97.500,00 |
7 |
|
2.728.500,00 |
909.500,00 |
|
7 |
97.500,00 |
97.500,00 |
5 |
|
|
8 |
178.750,00 |
178.750,00 |
15 |
|
|
909.500,00 |
|
|
- |
- |
|
|
|
28 |
186.076,50 |
|
|
|
|
909.500,00 |
|
|
|
|
|
|
|
31 |
162.298,50 |
|
|
|
2.728.500,00 |
2.728.500,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
624.625,00 |
276.250,00 |
|
|
- |
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
348.375,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
IMCS A RECUPERAR |
|
|
PIS A RECUPERAR |
|
|
ESTOQUES |
| |||
|
|
1 |
5.775,77 |
17.550,00 |
3 |
1 |
529,45 |
1.608,75 |
3 |
1 |
25.782,38 |
66.429,22 |
3 |
|
|
2 |
50.625,00 |
32.175,00 |
8 |
2 |
4.640,63 |
2.949,37 |
8 |
2 |
225.984,37 |
110.715,36 |
8 |
|
|
11 |
26.676,00 |
37.260,00 |
13 |
11 |
2.445,30 |
3.415,50 |
13 |
11 |
119.078,70 |
135.613,20 |
13 |
|
|
19 |
100.800,00 |
112.097,92 |
31 |
19 |
9.240,00 |
3.070,26 |
28 |
19 |
449.960,00 |
443.444,35 |
22 |
|
|
24 |
75.405,60 |
33.493,77 |
28 |
24 |
6.912,18 |
3.825,61 |
31 |
24 |
336.602,22 |
153.790,95 |
28 |
|
|
|
|
41.733,90 |
22 |
|
|
10.275,64 |
22 |
|
|
210.450,78 |
31 |
|
|
|
259.282,37 |
274.310,59 |
|
|
23.767,56 |
25.145,13 |
|
|
1.157.407,67 |
1.120.443,86 |
|
|
|
|
|
15.028,22 |
|
|
|
1.377,57 |
|
|
36.963,81 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ADIANTAM. A FUNCIONÁRIOS |
|
|
DIVIDENDOS A RECEBER |
|
|
|
|
| ||
|
|
4 |
21.823,00 |
21.823,00 |
6 |
33 |
10.500,00 |
10.500,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
- |
- |
|
|
- |
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PERMANENTE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
INVESTIMENTOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PART. PERM. OUT. MET. CTO. |
|
|
TERRENO |
|
|
OBRAS DE ARTE |
| |||
|
|
17 |
320.000,00 |
|
|
si |
250.000,00 |
|
|
si |
2.220.000,00 |
2.220.000,00 |
20 |
|
|
|
320.000,00 |
|
|
|
250.000,00 |
|
|
|
- |
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
IMOBILIZADO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
EDIFÍCIO |
|
|
VEÍCULOS |
|
|
EQUIPAMENTO |
| |||
|
|
si |
1.000.000,00 |
|
|
si |
50.000,00 |
|
|
si |
25.400,00 |
|
|
|
|
|
1.000.000,00 |
|
|
|
50.000,00 |
|
|
|
25.400,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
MAQUINÁRIA |
|
|
DEP. ACUMULADA |
|
|
|
|
| ||
|
|
30 |
1.350.000,00 |
|
|
|
|
40000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.350.000,00 |
|
|
|
|
10000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8466,67 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
58466,67 |
35 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PASSIVO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
CIRCULANTE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
FORNECEDORES |
|
|
ICMS A RECOLHER |
|
|
PIS A RECOLHER |
| |||
|
|
9 |
126.562,50 |
126.562,50 |
2 |
|
|
15.028,22 |
|
|
|
1.377,58 |
|
|
|
26 |
364.000,00 |
364.000,00 |
19 |
|
|
15.028,22 |
|
|
|
1.377,58 |
|
|
|
|
|
314.190,00 |
24 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490.562,50 |
804.752,50 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
314.190,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PROV IR/CSSL |
|
|
DIVIDENDOS PROP. |
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
147.598,71 |
|
|
|
125.459,45 |
q |
|
|
|
|
|
|
|
|
147.598,71 |
|
|
|
125.459,45 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
EXIGIVEL A LONGO PRAZO |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
FINANCIAM. LONGO PRAZO |
|
|
JUROS A DECORRER |
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
1.423.775,00 |
31 |
31 |
423.775,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.423.775,00 |
|
|
423.775,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PATRIMÔNIO LÍQUIDO |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
CAPITAL REALIZADO |
|
|
RESERVA LEGAL |
|
|
P/CONTINGENCIAS |
| |||
|
|
|
|
5.855.400,00 |
|
|
|
41.819,82 |
r |
|
|
50.000,00 |
s |
|
|
|
|
5.855.400,00 |
|
|
|
41.819,82 |
|
|
|
50.000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
LUCRO A REALIZAR |
|
|
LUCRO ACUMULADO |
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
47.269,51 |
t |
q |
125459,448 |
836396,32 |
p |
|
|
|
|
|
|
|
|
47.269,51 |
|
r |
41819,816 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
s |
50000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
t |
47269,51 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
264548,774 |
836396,32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
571847,546 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
RESULTADO DO EXERCÍCIO |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
VENDA BRUTA |
|
|
DESCONTO INCONDICIONAL |
|
|
ICMS S/VENDA |
| |||
|
|
|
|
97.500,00 |
3 |
22 |
69.196,25 |
|
|
3 |
17.550,00 |
|
|
|
|
|
|
178.750,00 |
8 |
|
69.196,25 |
69.196,25 |
b |
8 |
32.175,00 |
|
|
|
|
|
|
207.000,00 |
13 |
|
|
|
|
13 |
37.260,00 |
|
|
|
|
|
|
691.962,50 |
22 |
|
|
|
|
22 |
112.097,92 |
|
|
|
|
|
|
186.076,00 |
28 |
|
|
|
|
28 |
33.493,77 |
|
|
|
|
|
|
231.855,00 |
31 |
|
|
|
|
31 |
41.733,90 |
|
|
|
|
a |
1.593.143,50 |
1.593.143,50 |
|
|
|
|
|
|
274.310,59 |
274.310,59 |
c |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PIS S/VENDA |
|
|
CUSTO PRODUTO VENDIDO |
|
|
DESPESA VIAGEM VENDA |
| |||
|
|
3 |
1.608,75 |
|
|
3 |
66.429,22 |
|
|
6 |
19.550,00 |
|
|
|
|
8 |
2.949,37 |
|
|
8 |
110.715,36 |
|
|
|
19.550,00 |
19.550,00 |
f |
|
|
13 |
3.415,50 |
|
|
13 |
135.613,20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
22 |
10.275,64 |
|
|
22 |
443.444,35 |
|
|
|
|
|
|
|
|
28 |
3.070,26 |
|
|
28 |
153.790,95 |
|
|
|
|
|
|
|
|
31 |
3.825,61 |
|
|
31 |
210.450,78 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
25.145,13 |
25.145,13 |
d |
|
1.120.443,86 |
1.120.443,86 |
e |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
COMISSÃO VENDA |
|
|
DEPRECIAÇÃO |
|
|
DESPESA FINANCEIRA |
| |||
|
|
17 |
19.414,57 |
|
|
35 |
58.465,67 |
|
|
5 |
9.750,00 |
9.750,00 |
|
|
|
32 |
41.810,03 |
|
|
|
58.465,67 |
58.465,67 |
h |
21 |
23,00 |
|
|
|
|
|
61.224,60 |
61.224,60 |
g |
|
|
|
|
|
23,00 |
23,00 |
i |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
RENDIMENTO S/APLIC. TEMP. |
|
|
VAR. MONET. ATIVA |
|
|
DIVIDENDOS OUTRA EMP. MC |
| |||
|
|
|
|
1.986,27 |
27 |
|
|
1.725,00 |
21 |
|
|
10.500,00 |
33 |
|
|
j |
1.986,27 |
1.986,27 |
|
k |
1.725,00 |
1.725,00 |
|
l |
10.500,00 |
10.500,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||