DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS

 

 

Por: Kleber Becerra

 

RESUMO

 

O presente trabalho visa solidificar os conhecimentos contábeis, de alunos e profissionais, com a elaboração das Demonstrações Financeiras (até 2006 conhecidas como Demonstrações Contábeis) para o exercício econômico referente ao ano 20X5 da empresa fictícia K.B. S/A (independente do tamanho da mesma ou se esta é de capital aberto ou fechado, a lei serve para qualquer tipo de empresa), tendo como base normativa, à lei 6.404 de 15 de dezembro de 1976 e a nova lei 10.303 do 31 de outubro de 2001, que regulam as operações contábeis das Sociedades Anônimas, assim como as resoluções do Conselho Federal de Contabilidade, como também a deliberação 488 da Comissão de Valores Monetários sobre a “Apresentação e Divulgação de Demonstrações Contábeis (Financeiras)” e a referência à Deliberação CVM nº 496/06 que prorrogou a sua entrada em vigor e o ofício circular No. 01 de 2006 (22 de fevereiro de 2006) emitidos por parte da CVM atendendo o pedido 27 da Ibracon, que dão o direcionamento contábil às empresas de sociedade anônima para que elaborem e preparem as suas demonstrações contábeis em condições semelhantes às ditadas pelas normas internacionais (IAS e IFRS), caminhando ao processo de convergência das normas contábeis, com o fim de proporcionar uma informação completa aos investidores nacionais e internacionais acorde com os seus interesses e as suas necessidades, visando ao aumento da transparência e da segurança nas informações contábeis divulgadas ao público investidor, e possibilitando, a um custo mais baixo, o acesso das empresas nacionais às fontes de financiamento externas, onde as empresas possam obter capital para suas operações a menor custo no mercado de capitais.

 

O cumprimento dos princípios fundamentais de contabilidade, as qualidades da informação, o critério do contabilista observando a essência sobre a forma, o trabalho de uma contabilidade em período de regime, dão a confiança de que o trabalho final será de suma importância para o usuário apresentando confiança seriedade e segurança nos relatórios financeiros apresentados ao final de cada exercício econômico, assim como informes trimestrais e semestrais conforme as exigências dos organismos competentes. As demonstrações contábeis como informação financeira, juntamente com outras constantes das notas explicativas às demonstrações contábeis, auxiliam os investidores a estimar os resultados e os fluxos financeiros futuros da entidade.

 

As demonstrações contábeis que serão estudadas no contexto de este trabalho são:

 

1)      Balanço Patrimonial; que dá o conhecimento da posição patrimonial e financeira da empresa assim como a eficiência da administração, no gerenciamento dos recursos a ela entregues.

2)      Demonstração do Resultado do Exercício; indica-nos a posição econômica da empresa e avalia o desempenho da administração em relação aos recursos a ela entregues.

3)      Demonstração das Mutações Patrimoniais; nos da a conhecer, como o resultado liquido do exercício foi distribuído tanto em reservas de capital, como reservas de lucros e dividendos, assim como se existiu variações por parte da administração nas integralizações de capital tanto em numerário como em espécie, reavaliações, e aquisições das próprias ações em circulação que geram a conta de ações em tesouraria estratégia não comum para acrescentar o valor das ações no mercado e incrementar o valor da empresa.

4)      Demonstração das Origens e Aplicações de Recursos; indica-nos a geração do capital circulante líquido (Ativo circulante-Passivo circulante), gerado por parte das mutações na posição financeira da empresa, avaliando em curto prazo como foram utilizados e gerados os investimentos e financiamentos por parte da empresa em regime de competência.

5)      Demonstração de Fluxos de Caixa; representa uma semelhança com a DOAR, mantendo basicamente uma diferença onde se verifica a geração das disponibilidades (Caixa, bancos, investimentos temporários em até 90 dias) em curto prazo no regime de caixa, se dá o mesmo tratamento para a sua elaboração que a DOAR, mas se integram no se calculo as demais contas do ativo circulante como as do passivo circulante em valor das suas variações no exercício econômico com os seus respectivos ajustes.

6)      Notas Explicativas; tem como fim único o de aclarar e explicar as variações qualitativas e quantitativas nas demonstrações contábeis que não são explicadas e tem informações adicionais que dão um maior entendimento as DFs.

 

È importante ter presente as novas modificações que já se vem dando por parte das exigências da CVM tanto nas demonstrações contábeis, como a classificação das contas do Balanço Patrimonial em circulante e não circulantes (já indicadas neste exercício), em conformidade às normas internacionais de contabilidade (IAS e as IFRS).

 

Palavras chave: Contabilidade, Demonstrações Financeiras, Organismos Reguladores, Normas Internacionais.

 

 

EMPRESA K.B. S/A

 

A Empresa KB S.A. foi constituída no ano de 20X4 iniciando suas operações em 01/01/X5, formada por um Patrimônio inicial de R$ 5.855.000,00 conformado da seguinte maneira:

 

ATIVO                                                          PASSIVO

 

CIRCULANTE                                             PATRIMONIOLÍQUIDO   5.855.400,00

Bancos Cta. Mov.       2.310.000,00                         

PERMANENTE

Investimentos

Terrenos                        250.000,00

Obras de Arte             2.220.000,00

Permanente

Edifícios                       1.000.000,00

Veículos                          50.000,00

Equipamento                    25.400,00

 


TOTAL ATIVO         5.855.400,00              TOTAL PASSIVO                5.855.400,00

 

Os ativos são detalhados a continuação:

 

  1. Os acionistas fizeram os depósitos pelo valor de R$ 2.310.000,00 na conta corrente 123456-7 do Banco XYZ, correspondente à Empresa KB S/A.
  2. Foi entrego um terreno para com fins de venda futura e avaliado a preço de mercado por um perito competente.
  3. Seis obras de arte avaliadas em seu conjunto por R$ 2.220.000,00.
  4. Um edifício situado no centro da cidade avaliado em R$ 1.000.000,00.
  5. Duas pick-up novas avaliadas por R$ 25.000,00 cada.

 

A continuação encontra-se as transações correspondentes ao exercício fiscal 2005, da empresa KB S/A (D débito, C crédito):

 

1)      03/01/X5, a KB S/A realiza uma compra de 685 unidades pelo valor total de fatura de R$ 32084,60; sendo pagas a vista.

 

D. Estoques                                  25.782,32

D. ICMS a recuperar                      5.775,77

D. PIS a recuperar                 529,45

C. Bancos cta. movimento                                    32.087,60

 

2)      15/01/X5 a KB S/A compra 5000 unidades por um valor unitário de R$ 56,25, sendo pagas a vista o 55% de valor da compra e a diferencia em 90 dias.

 

D. Estoque                        225.984,37

D. ICMS a recuperar                      50.625,00

D. PIS a recuperar                4.640,63

C. Bancos cta. movimento                                    154.687,50

C. Fornecedores                                                              126.563,50

3)      06/02/X5 se vende 1500 unidades a empresa Houston por R$ 97.500,00, sendo feita a venda para ser paga em 60 dias.

 

D. Clientes                          97.500,00

C. Vendas Brutas                                                               97.500,00

D. ICMS s/venda                            17.550,00

C. ICMS a recuperar                                                         17.550,00

      D. PIS s/venda                                 1.608,75      

      C. PIS a recuperar                                                               1.608,75

   D. CMV                                       66.429,22

C. Estoque                                                                         66.429,22     

 

4)      18/02/X5 a KB S/A fez um adiantamento de  R$ 21823,00 a seus funcionários por conceito de viagem para promoção da venda da empresa, no  São Paulo.

 

D. Adiantamento viagem                21.823,00

C. Bancos cta. movimento                                    21.823,00

 

5)      05/03/X5 a duplicata a receber correspondente à venda do dia 06/02/X5 é negociada no Banco com um desconto de 10%.

 

D. Bancos cta. movimento 87.750,00

D. Despesa Financeira                     9.750,00

C. Duplicata descontada                                                   97.500,00

 

6)      18/03/X5 a KB S/A recebe o reporte da viagem dos seus funcionários, dentro do qual encontra-se o detalhe de despesas com suas notas fiscais e um valor depositado não gasto de R$ 2273,00, na conta corrente No. 123456-7 do Banco XYZ.

 

D. Despesa viagems venda            19.550,00

D. Bancos cta. movimento   2.273,00

C. Adiantamento viagem                                                   21.823,00

 

7)      05/04/X5 a KB S/A recebe da venda do 06/02/X5 o valor íntegro da sua duplicata, dando passo à comunicação imediata ao banco para que se de a baixa da negociação feita no dia 05/03/X5.

 

D. Bancos cta. movimento 97.500,00

C. Clientes                                                            97.500,00

D. Duplicata descontada                97.500,00

C. Bancos cta. movimento                                    87.750,00

C. Despesa Financeira                                                        9.750,00

 

8)      10/04/X5 vende à empresa Houston 2500 unidades por um valor unitário de R$ 71,50; concedendo um prazo de 90 dias para o seu cancelamento.

 

D. Clientes                        178.750,00

C. Vendas Brutas                                                             178.750,00

D. CMV                                       110.715,36

C. Estoque                                                                       110.715,36

D. ICMS s/venda                             32.175,00

C. ICMS a recuperar                                                         32.175,00

D. PIS s/venda                                   2.949,37

C. PIS a recuperar                                                               2.949,37

 

9)      14/04/X5 se realiza o pagamento aos fornecedores da compra efetuada no dia 15/01/X5.

 

D. Fornecedores                           126.562,50

C. Bancos cta. movimento                                    126.562,50

 

10)  03/05/X5 a KB S/A adquiriu a título de investimento temporário determinada quantidade de ouro a custo de R$ 500.000,00.

 

D. Inv. Temp. estoque ouro           500.000,00

C. Bancos cta. movimento                                    500.000,00

 

11)  05/05/X5 se compra 2600 unidades a um preço unitário de R$ 57,00, sendo feito o pagamento a vista.

 

D. Estoques                                  119.078,70

D. ICMS a recuperar                      26.676,00

D. PIS a recuperar                2.445,30

C. Bancos cta. movimento                                    148.000,000

 

12)  12/05/X5 devido à elevação da taxa de juros o valor do mercado do estoque de ouro caiu para R$ 475.620,00.

 

D. Resultado Não operacional

      Perdas com desvalorização      24.380,00

C. Provisão para desvalorização

      Conta redutora de ouro                                                  24.380,00

 

13)  20/05/X5 se vende 3000 unidades à empresa Texas S/A. por R$ 69,00 cada, sendo pagas a vista.

 

D. Banco cta. movimento              207.000,00

C. Venda Bruta                                                                 207.000,00

D. CMV                                       135.613,20

C. Estoque                                                                       135.613,20

D. ICMS s/venda                             37.260,00

C. ICMS a recuperar                                                         37.260,00

D. PIS s/venda                                   3.415,50

C. PIS a recuperar                                                               3.415,50

 

14)  07/06/X5 a KB faz uma aplicação financeira de R$ 230.000,00 a uma taxa de juros pré-fixada de 0,74% a.m. por um período de 30 dias.

 

D. Aplicação Temporária              230.000,00

C. Bancos cta. movimento                                    230.000,00

 

15)  09/06/X5 a Houston S/A. faz o pagamento total da duplicata gerada no dia 10/04/X5.

 

D. Bancos cta. movimento 178.750,00

C. Clientes                                                            178.750,00

 

16)  02/07/X5 a KB S.A. adquire 7% das ações ordinárias da empresa Carolina S/A., desembolsando R$ 320.000,00. A intenção da KB S/A não é vender a curto ou longo prazo tal investimento.

 

D. Part. Perm. outras empresas

      avalizado método custo           

      Carolina S.A.                          320.000,00

C. Bancos cta. movimento                                    320.000,00

 

17)  17/07/X5 se paga à comissão por vendas aos funcionários participantes das mesmas, no que se refere ao primeiro semestre do ano em curso do exercício da sua atividade fim, sendo a percentagem da comissão o 5% apos da dedução dos impostos e descontos.

 

D. Comissão por venda                 19.414,57

C. Bancos cta. movimento                                    19.414,57

 

18)  01/08/X5 foi efetuada a venda de todo o estoque de ouro pelo valor de R$ 515.000,00.

 

D. Bancos cta. movimento 515.000,00

C. Resultado não operacional       

      Resultado venda de ouro                                             515.000,00

D. Resultado não operacional

      Resultado venda ouro              500.000,00

C. Investimento temporário

      Estoque ouro                                                              500.000,00

D. Investimento temporário

      Prov. desvalor. ouro                  24.380,00

C. Resultado não operacional

      Resultado venda ouro                                                    24.380,00

 

19)  15/08/X5 se compra 10000 unidades por um valor unitário de R$ 56,00, sendo pagos a vista o 35% do valor da compra e a diferencia em 90 dias.

 

D. Estoques                                  449.960,00

D. ICMS a recuperar                    100.800,00

D. PIS a recuperar                9.240,00

C. Bancos cta. movimento                                    196.000,00

C. Fornecedores                                                              364.000,00

 

 

20)  02/09/X5 a KB S/A vende suas seis obras de arte do investimento permanente, no leilão realizado pela mesma empresa a um valor total de R$ 3210.000,00; sendo pagos a vista 15% e a diferencia em 3 vezes iguais a partir do 01/10/05.

 

D. Bancos cta. movimento 481.500,00

D. Contas a receber diversas     2.728.500,00     

C. Obras de arte                                                              2.220.000,00

C. Resultado Não operacional

      Ganho venda at. perm. invest.

      obras de arte                                                                  990.000,00

 

21)  06/09/X5 a KB S/A. retira sua aplicação financeira feita no dia 07/06/05, e o seu contador percebe  que a aplicação foi afetada por uma inflação de 0,75% a.m., para lo qual realiza a apuração contábil da mesma.

 

D. Bancos cta. movimento 231.702,00

C. Aplic. temporárias                                                        230.000,00

D. Despesas financeiras                          23,00

C. Variação monetária ativa                                                   1.725,00    

 

 

22)  17/09/X5 se vende à empresa Houston  9850 unidades  pelo valor unitário de R$ 70,25 com um desconto incondicional de 10%, sendo feito o pagamento a vista.

 

D. Bancos cta. movimento 622.766,25

D. Desconto incondicional   69.196,25

C. Venda bruta                                                                 691.962,50

D. CMV                                       443.444,35

C. Estoque                                                                       443.444,35

D. ICMS s/venda                          112.097,92

C. ICMS a recuperar                                                       112.097,92

D. PIS s/venda                                10.275,64

C. PIS a recuperar                                                              10.275,64

 

23)  01/10/X5 é feito o depósito do primeiro pagamento da venda das obras de arte.

 

D. Banco cta. movimento              909.500,00

C. Conta a receber diversas                                              909.500,00

 

24)  18/10/05 se compra 6000 unidades a um preço unitário de R$ 69,82, sendo feito o pagamento a vista do 25% do valor da compra e a diferença em 60 dia.

 

D. Estoques                                  336.602,22

D. ICMS a recuperar                      75.405,60

D. PIS a recuperar                6.912,18

C. Bancos cta. movimento                                    104.730,00

C. Fornecedores                                                              314.190,00

 

25)  01/11/X5 é realizado o segundo pagamento da venda das obras de arte.

 

D. Banco cta. movimento              909.500,00

C. Contas a receber diversos                                            909.500,00

 

26)  14/11/X5 se efetua o pagamento da diferença da compra realizada no dia 15/08/05.

 

D. Fornecedores                           364.000,00

C. Bancos cta. movimento                                    364.000,00

 

27)  15/11/X5 a KB S/A. aplica R$ 100.000,00 no mercado financeiro para resgate no dia 31/12/X5 a uma taxa de juros de 4,012% a.t.

 

D. Aplicação temporária                100.000,00

C. Banco cta. movimento                                                  100.000,00

D. Aplicação temporária                    1.986,27

C. Receita Financeira

      Rendimento s/aplicação finan.                               1.986,27

 

28)  27/11/X5 se vende 2850 unidades à empresa Houston por um valor unitário de R$ 65,29, sendo pagas em 60 dias.

 

D. Clientes                        186.076,50

C. Venda bruta                                                                 186.076,50

D. CMV                                       143.790,95

C. Estoques                                                                      143.790,95

D. ICMS s/venda                            33.493,77

C. ICMS a recuperar                                                         33.493,77

D. PIS s/venda                                  3.070,26

C. PIS a recuperar                                                                3.070,26

 

29)  01/12/X5 se recebe o terceiro e final pagamento da venda das obras de arte.

 

D. Banco cta. movimento              909.500,00

C. Conta a receber diversas                                              909.500,00

 

30)  03/12/X5 a KB S/A. adquiriu uma maquinaria para dar início a produção dos seus produtos até a data comercializados precisando de R$ 1350.000,00. Dos quais paga como entrada o valor de R$ 350.000,00 a vista e realiza um financiamento com o Banco XYZ pelo valor de R$ 1000.000,00 a 10 anos prazo a uma taxa de juros de 7% ao ano, pagáveis ano a ano, sendo seu primeiro pagamento o 03/12/06, para o que o Banco emite o cheque de gerência a nome direto do vendedor da maquinaria.

 

D. Maquinaria                               1.350.000,00

C. Bancos                                                                           350.000,00

C. Financiamento LP                                                        1.423.775,00

D. Juros a decorrer                          423.775,00

 

31)  15/12/X5 se vende 3900 unidades a R$ 59,45 cada, sendo pagas a vista 30% do valor da venda e a diferença em 60 dias.

 

D. Bancos cta. movimento   69.556,50

D. Clientes                        162.298,50

C. Vendas Brutas                                                             231.855,00

D. CMV                                       210.450,78

C. Estoques                                                                      210.450,78

D. ICMS s/venda                             41.733,90

C. ICMS a recuperar                                                         41.733,90

D. PIS s/venda                                   3.825,61

C. PIS a recuperar                                                               3.825,61

 

32)  20/12/X5 a KB S/A. paga a seus vendedores a comissão por venda efetuada no segundo semestre, equivalente ao 5% das vendas apos impostos e descontos.

 

D. Despesas em vendas

      Comissão s/vendas                  41.810,03

C. Bancos cta. movimento                                    41.810,03

 

33)  Durante o exercício a investida Carolina S/A. obteve excelente resultado tendo distribuído R$ 150.000,00 de dividendos para seus acionistas.

 

D. Dividendos a receber                10.500,00

C. Outras receitas op.

      Dividendos a decorrer                                     10.500,00

D. Bancos cta. movimento 10.500,00

C. Dividendos a receber                                                   10.500,00

 

34)  Até 31/12/X5 os rendimentos da aplicação no mercado financeiro do dia 15/11/X5 totalizaram R$ 1986,27.

 

D. Bancos cta. movimento 101.986,27

C. Aplicação temporária                                                   100.000,00

C. Aplicação temporária                                                   1.986,27

 

 

 

 

RAZONETES CONTABEIS

DAS TRANSAÇÕES OPERACIONAIS DA EMPRESA KB S.A.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ATIVO

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

CIRCULANTE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

BANCOS CTA. MOVIMENTO

 

 

APLICÇÕES TEMPORÁRIAS

 

 

INVESTIMENTO TEMPORÁRIO

 

 

si

  2.310.000,00

           32.087,60

1

14

       230.000,00

      230.000,00

   21

  10

       500.000,00

          24.380,00

12

 

5

       87.750,00

         154.687,50

2

27

       100.000,00

      100.000,00

  34

  18

         24.380,00

        500.000,00

18

 

6

         2.273,00

           21.823,00

4

27

           1.986,27

          1.986,27

  34

 

                      -  

                      -  

 

 

7

       97.500,00

           87.750,00

7

 

                     -  

                     -  

 

 

 

 

 

 

13

     207.000,00

         126.563,50

9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

15

     178.750,00

         500.000,00

10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

18

     515.000,00

         148.200,00

11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

20

     481.500,00

         230.000,00

14

 

 

 

 

 

 

 

 

 

21

     231.702,00

         320.000,00

16

 

 

 

 

 

 

 

 

 

22

     622.766,25

           19.414,57

17

 

 

 

 

 

 

 

 

 

23

     909.500,00

         104.730,00

24

 

 

 

 

 

 

 

 

 

25

     909.500,00

         364.000,00

26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

29

     909.500,00

         100.000,00

27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

31

       69.556,50

         350.000,00

30

 

 

 

 

 

 

 

 

 

33

       10.500,00

           41.810,03

32

 

 

 

 

 

 

 

 

 

34

     101.986,27

         196.000,00

33

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  7.644.784,02

      2.797.066,20

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  4.847.717,82

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

CLIENTES

 

 

CTA. A RECEBER DIVERSOS

 

 

DUPLICATAS DESCONTADAS

 

 

     3

       97.500,00

           97.500,00

7

 

    2.728.500,00

      909.500,00

 

7

         97.500,00

          97.500,00

5

 

     8

     178.750,00

         178.750,00

15

 

 

      909.500,00

 

 

                      -  

                      -  

 

 

  28

     186.076,50

 

 

 

 

      909.500,00

 

 

 

 

 

 

   31

     162.298,50

 

 

 

    2.728.500,00

   2.728.500,00

 

 

 

 

 

 

 

     624.625,00

         276.250,00

 

 

                     -  

                     -  

 

 

 

 

 

 

 

     348.375,00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

IMCS A RECUPERAR

 

 

PIS A RECUPERAR

 

 

ESTOQUES

 

 

1

         5.775,77

           17.550,00

3

1

              529,45

          1.608,75

3

1

         25.782,38

          66.429,22

3

 

2

       50.625,00

           32.175,00

8

2

           4.640,63

          2.949,37

8

2

       225.984,37

        110.715,36

8

 

11

       26.676,00

           37.260,00

13

11

           2.445,30

          3.415,50

13

11

       119.078,70

        135.613,20

13

 

19

     100.800,00

         112.097,92

31

19

           9.240,00

          3.070,26

28

19

       449.960,00

        443.444,35

22

 

24

       75.405,60

           33.493,77

28

24

           6.912,18

          3.825,61

31

24

       336.602,22

        153.790,95

28

 

 

 

           41.733,90

22

 

 

        10.275,64

22

 

 

        210.450,78

31

 

 

     259.282,37

         274.310,59

 

 

         23.767,56

        25.145,13

 

 

    1.157.407,67

     1.120.443,86

 

 

 

 

           15.028,22

 

 

 

          1.377,57

 

 

         36.963,81

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ADIANTAM. A FUNCIONÁRIOS

 

 

DIVIDENDOS A RECEBER

 

 

 

 

 

 

4

       21.823,00

           21.823,00

6

33

         10.500,00

        10.500,00

 

 

 

 

 

 

 

                    -  

                        -  

 

 

                     -  

                     -  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

PERMANENTE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 INVESTIMENTOS

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 PART. PERM. OUT. MET. CTO.

 

 

 TERRENO

 

 

OBRAS DE ARTE

 

 

17

     320.000,00

 

 

si

       250.000,00

 

 

si

    2.220.000,00

     2.220.000,00

20

 

 

     320.000,00

 

 

 

       250.000,00

 

 

 

                      -  

                      -  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 IMOBILIZADO

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

EDIFÍCIO

 

 

VEÍCULOS

 

 

EQUIPAMENTO

 

 

si

  1.000.000,00

 

 

si

         50.000,00

 

 

si

         25.400,00

 

 

 

 

  1.000.000,00

 

 

 

         50.000,00

 

 

 

         25.400,00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

MAQUINÁRIA

 

 

DEP. ACUMULADA

 

 

 

 

 

 

30

  1.350.000,00

 

 

 

 

40000

 

 

 

 

 

 

 

  1.350.000,00

 

 

 

 

10000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8466,67

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

58466,67

35

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

PASSIVO

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

CIRCULANTE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

FORNECEDORES

 

 

ICMS A RECOLHER

 

 

PIS A RECOLHER

 

 

9

     126.562,50

         126.562,50

2

 

 

        15.028,22

 

 

 

            1.377,58

 

 

26

     364.000,00

         364.000,00

19

 

 

        15.028,22

 

 

 

            1.377,58

 

 

 

 

         314.190,00

24

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

     490.562,50

         804.752,50

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

         314.190,00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

PROV IR/CSSL

 

 

DIVIDENDOS PROP.

 

 

 

 

 

 

 

 

         147.598,71

 

 

 

      125.459,45

q

 

 

 

 

 

 

 

         147.598,71

 

 

 

      125.459,45

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

EXIGIVEL A LONGO PRAZO

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

FINANCIAM. LONGO PRAZO

 

 

JUROS A DECORRER

 

 

 

 

 

 

 

 

      1.423.775,00

31

31

       423.775,00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

      1.423.775,00

 

 

       423.775,00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

PATRIMÔNIO LÍQUIDO

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

CAPITAL REALIZADO

 

 

RESERVA LEGAL

 

 

P/CONTINGENCIAS

 

 

 

 

      5.855.400,00

 

 

 

        41.819,82

r

 

 

          50.000,00

s

 

 

 

      5.855.400,00

 

 

 

        41.819,82

 

 

 

          50.000,00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

LUCRO A REALIZAR

 

 

LUCRO ACUMULADO

 

 

 

 

 

 

 

 

           47.269,51

t

q

125459,448

836396,32

p

 

 

 

 

 

 

 

           47.269,51

 

r

41819,816

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

s

50000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

t

47269,51

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

264548,774

836396,32

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

571847,546

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

RESULTADO DO EXERCÍCIO

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

VENDA BRUTA

 

 

DESCONTO INCONDICIONAL

 

 

ICMS S/VENDA

 

 

 

 

           97.500,00

3

22

         69.196,25

 

 

3

         17.550,00

 

 

 

 

 

         178.750,00

8

 

         69.196,25

        69.196,25

b

8

         32.175,00

 

 

 

 

 

         207.000,00

13

 

 

 

 

13

         37.260,00

 

 

 

 

 

         691.962,50

22

 

 

 

 

22

       112.097,92

 

 

 

 

 

         186.076,00

28

 

 

 

 

28

         33.493,77

 

 

 

 

 

         231.855,00

31

 

 

 

 

31

         41.733,90

 

 

 

a

  1.593.143,50

      1.593.143,50

 

 

 

 

 

 

       274.310,59

        274.310,59

c

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

PIS S/VENDA

 

 

CUSTO PRODUTO VENDIDO

 

 

DESPESA VIAGEM VENDA

 

 

3

         1.608,75

 

 

3

         66.429,22

 

 

6

         19.550,00

 

 

 

8

         2.949,37

 

 

8

       110.715,36

 

 

 

         19.550,00

          19.550,00

f

 

13

         3.415,50

 

 

13

       135.613,20

 

 

 

 

 

 

 

22

       10.275,64

 

 

22

       443.444,35

 

 

 

 

 

 

 

28

         3.070,26

 

 

28

       153.790,95

 

 

 

 

 

 

 

31

         3.825,61

 

 

31

       210.450,78

 

 

 

 

 

 

 

 

       25.145,13

           25.145,13

d

 

    1.120.443,86

   1.120.443,86

e

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

COMISSÃO VENDA

 

 

DEPRECIAÇÃO

 

 

DESPESA FINANCEIRA

 

 

17

       19.414,57

 

 

35

         58.465,67

 

 

5

           9.750,00

            9.750,00

 

 

32

       41.810,03

 

 

 

         58.465,67

        58.465,67

h

21

                23,00

 

 

 

 

       61.224,60

           61.224,60

g

 

 

 

 

 

                23,00

                 23,00

i

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

RENDIMENTO S/APLIC. TEMP.

 

 

VAR. MONET. ATIVA

 

 

DIVIDENDOS OUTRA EMP. MC

 

 

 

 

             1.986,27

27

 

 

          1.725,00

21

 

 

          10.500,00

33

 

j

         1.986,27

             1.986,27

 

k

           1.725,00

          1.725,00

 

l

         10.500,00

          10.500,00